关于2020年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

--2021年12月28日在市七届人大常委会第二次会议 

市审计局局长   李火生

主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2020年度市本级财政预算执行及其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。

2021年9月15日，市人大常委会听取和审议了市审计局受市政府委托所作的《关于瑞金市2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，对反映的问题提出了整改要求。

市政府高度重视审计查出问题的整改工作。市政府领导多次作出重要指示批示，强调要推进审计查出问题切实有效整改，做好审计“后半篇文章”。市审计局按照市政府对整改工作的有关要求，召开了整改工作会议，督促被审计单位认真整改审计查出问题，确保每个问题整改落实到位；相关单位和部门对所反映的问题认真研究，深刻剖析，制定审计整改工作方案，明确工作责任，落实整改工作措施，积极进行整改。《审计报告》反映涉及4个方面、29个单位（部门）共计50项具体问题，问题资金251023.54万元，截至报告日已整改40项，整改到位资金215587.84万元，正在整改10项（含部分整改），未整改资金35435.70万元，出台13个规章制度，对1人予以记大过处分，对2人予以提醒谈话，现将整改具体情况报告如下：

一、财政部门预算执行问题的整改情况

财政部门（含自然资源局）预算执行问题6项，涉及金额237054.47 万元，部分整改4项，已整改2项，整改资金201783.20万元（含部分整改），其中：追缴资金77038.68万元，归还原资金渠道1580万元，统筹盘活22752.24万元，其他整改资金100412.28万元。

（一）关于对外出借财政资金问题

1.2020年市财政根据政府文件，通过市文广新旅局，借款750万元资金给瑞金市荣誉国际酒店，用于支付其员工工资。

作为全省旅游产业发展大会的主会场和嘉宾接待场所，受新冠肺炎疫情影响，考虑瑞金市荣誉国际酒店的实际情况，由市财政暂借给市文广新旅局750万元，用于发放瑞金市荣誉国际酒店员工工资，借款期限2年，在酒店获得五星级授牌奖励中扣回。日前，全国旅游星级饭店评定委员会下发《关于授予瑞金市荣誉国际酒店为五星级旅游饭店的通知》（旅星评发〔2021〕62号），授予瑞金市荣誉国际酒店为五星级旅游饭店。市财政局已向市文广新旅局发催款函及时归还。2021年12月17日，市文广新旅局已向市政府报送《关于请求拨付瑞金市荣誉国际酒店项目奖励资金余款的请示》（瑞文广新旅字〔2021〕100号），届时将从奖励资金中扣回财政。

2. 截至2020年底，非税收入账面反映借出的财政资金4271.34万元未归还。

该科目借款是历年借给相关单位的经费及项目资金，其中市文广新旅局借款1580万元已于2021年4月归还，其余2691.34万元未归还。对未归还资金，市财政局已牵头梳理分门别类提出建议，即将提交市政府召集相关部门研究处理。

（二）任意调剂科目问题

2020年，市财政根据年终决算有关考核要求，任意调剂支出科目，直接调减一些支出功能科目100412.28万元，相应调增一些支出功能科目100412.28万元。

科目调剂的主要原因是为了完成省对市（县）高质量发展考核目标要求达到的相关指标数值。今后，市财政局将进一步规范会计核算，正确使用预算支出科目。问题已整改。

（三）未及时收缴土地出让金问题

截至2020年12月底，未及时收缴土地出让金92368.68万元。

截至目前，市自然资源管理局已入国库77038.68万元,未征收入国库15330万元（其中：江西硕丰投资控股有限公司欠缴14600万元，因涉及地块征迁未到位的问题。郭海雄欠缴730万元，因涉及历史遗留未处理且一直未供地）。

（四）滞留财政资金问题

截至2020年底，财政专户滞留以前年度资金300.64万元，其中：财政专项转移支付资金特设专户210.08万元、农业综合开发专户90.56万元。

以上专户结余资金300.64万元，已按有关规定收回财政统筹使用。问题已整改。

（五）应缴未缴国库问题

截至2020年底，市财政未将预算收入缴入国库38951.63万元，其中：非税收入应缴未缴30779.41万元及挂列“其他应付款-政府统筹资金”科目的各部门上缴应纳入国库核算的部分非税收入8105.56万元、财政专项转移支付资金特设专户利息收入未缴国库32.20万元、国有资产处置收入专户应缴未缴国库33.01 万元、农业综合开发专户利息未缴国库0.88万元、政府采购专户利息应缴未缴国库0.57万元。

截至目前，市财政局已将各专户利息收入共计66.66万元缴国库。非税收入专户上年结转未缴30779.41万元已缴库22314.20万元，其余8465.21万元未缴；挂列“其他应付款-政府统筹资金”科目的非税收入8105.56万元已缴库70.74万元，其余8034.82万元未缴。因非税收入缴库额度受上级财政限制无法缴库，市财政今后将根据上级财政非税收入缴库额度统筹安排及时缴入国库。问题已部分整改。

二、部分市直部门和单位预算执行发现问题的整改情况

部分市直部门和单位预算执行问题21项，涉及金额5449.64 万元，已整改19项，部分整改2项，已整改资金5317.37 万元，其中：追缴资金455.77万元，归还原资金渠道16.61万元，加快拨付309.15万元，调整账表601.1万元，其他整改资金3934.74万元。

（一）关于发放奖励性资金或津补贴不规范问题

一是超范围发放。市行政审批局2019年2月至9月扶贫常驻人员领取机关人员考核奖0.8万元。

市行政审批局已将超范围发放资金上缴市财政。问题已整改。

二是超标准发放资金。叶坪乡政府2018年1月多发放半个月精神文明建设奖励2.53万元，市司法局2020年4月超标准发放2017年度长安杯综治奖及科学发展观奖金1.63万元。

2021年6月叶坪镇政府、市司法局已分别将超标准发放资金收回机关账户。问题已整改。

三是违规发放。叶坪镇政府2018年4月以重点工作考核名义发放非重点考核奖6.62万元。

2021年6月叶坪镇政府已将违规发放资金收回机关账户。问题已整改。

四是套取津补贴后重新分配。市城市管理综合行政执法大队2018年至2020年9月以全队干部职工名义套取急难险重特殊补助津贴240.55万元（0.10万元/人/月），再经会议研究，重新分配，多分配中层以上领导干部21.59万元；市城市管理综合行政执法大队2020年2月以虚假发放方式套取出让地块遗留问题处理奖励金30.44万元，再按职务高低重新分配26.05万元，剩余4.39万元用于发放禁燃禁放补助、误餐或加班工作餐、开工红包和执法过程受伤人员医药费及慰问金。

2021年5月14日市城市管理综合行政执法大队已将违规发放资金21.59万元及禁燃禁放补助、新年开工红包等4.39万元，共计25.98万元上缴市财政。问题已整改。

五是自行制定政策发放资金。市城市管理综合行政执法大队2018年至2020年以考核名义发放优秀队员奖2.73万元；2018年至2020年9月以会议形式确定信息员，按月发放补助，共发放补助1.29万元。

2021年5月14日市城市管理综合行政执法大队已将自行制定政策发放资金共计4.02万元上缴市财政。问题已整改。

(二)关于依托行业资源擅自收费或应收未收问题

一是擅自收费。市城市管理综合行政执法大队未报批，擅自将钩机、铲车出租，且未见相关的租赁手续，收入也未开具相关票据，2016年至2018年缴入非税账户16.15万元。

市城市管理综合行政执法大队2018年后未再进行资产出租，以前出租资产产生的经营收益于2021年7月7日上缴财政，并制定了《瑞金市城市管理综合行政执法大队机械设备管理使用的规定》(瑞城管执字〔2021〕4号)。问题已整改。

二是应收未收租金收入。根据市国有资产经营有限公司相关资产租赁合同，2019年8月至2021年9月应收未收租金收入122.88万元（不含疫情政策性免租164.88万元）。

市国有资产经营有限公司已将欠缴租金122.88万元全额清收到位。问题已整改。

（三）关于医疗机构收费不合规问题

一是重复收费。2017年1月至2019年12月市中医院重复收取护理费、椎管内置管术费、左心功能测定、空调费10.76万元。二是多收取费用。2017年1月至2019年12月市中医院收取住院患者床位费或住院诊查费数量大于住院天数，多收取床位费或住院诊查费2.56万元。三是超标准收费。2017年1月至2019年12月市中医院超标准收取换药费9.94万元。四是自立项目收费。2017年1月至2019年12月市中医院未经收费许可，收取优质病房费1.44万元，以收取实习生教材费名义收取实习生实习费5.45万元。

市中医院已将违规收取的资金30.15万元，全部上缴市财政。问题已整改。

（四）关于滞留项目资金问题。

截至2021年5月31日，大柏地乡政府滞留项目资金428.65万元。

截至目前，大柏地乡政府已拨付项目资金296.38万元，剩余项目资金132.27万元未拨付。问题已部分整改。

截至2021年5月31日，市商务局滞留专项资金29.38万元。   

市商务局已拨付专项资金12.77万元至项目实施单位，退回国库16.61万元。问题已整改。

（五）关于公务用车管理不规范问题

市城市管理综合行政执法大队的非定点公车维修厂发票未加盖行政事业单位公务用车异地维修加油登记专用章，且存在先修理后申请的情况，2020年支付公车维修费15.28万元。

市城市管理综合行政执法大队已制定了《瑞金市城市管理综合行政执法大队车辆管理使用的规定》(瑞城管执字〔2021〕5号)。问题已整改。

（六）关于虚增收入问题

市文化旅游开发投资有限公司2019年12月将当月收、当月返的红五星旅游商品开发公司上缴的旅游纪念品收入99万元和销售红井水收入44万元列入主营业务收入，2019年5月至12月将已列入主营业务收入的财政返拨景区门票收入765.46万元列入主营业务收入，以上虚增收入908.46万元。

市文化旅游开发投资有限公司严格按照企业会计准则进行会计核算，已杜绝此类账务处理行为。问题已整改。

（七）关于改变贷款资金用途问题

市文化旅游开发投资有限公司2019年12月以用于景区维护、旅游纪念品和旅游服务采购、出租车业务运营等日常经营周转需求等支出名义贷款3000万元，实际用于归还工行贷款本金、各银行贷款利息及瑞金宾馆土地规费。

市文化旅游开发投资有限公司严格按照市财政统筹安排，按照贷款合同约定内容使用贷款资金。问题已整改。

（八）关于未及时清理注销合伙企业问题

2016年4月市国有资产经营有限公司与中航信托股份有限公司及深圳市普泰金融配套服务有限公司成立了瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）,2020年4月市国有资产经营有限公司收购了中航信托股份有限公司在瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）的全部股权,截至审计日（2020年9月），深圳市普泰金融配套服务有限公司一直未履行认缴出资义务且无出资意愿，瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）实际上不属于合伙企业，应及时予以清算注销。

瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）已于2021年3月15日设立了瑞金市鑫玖置业有限责任公司（全资子公司），目前正在与相关联企业沟通办理合伙企业合伙人变更，资产划转及合伙企业注销工作。问题正在抓紧整改。

（九）关于固定资产管理不规范问题

一是无产权资产未及时清理。截至2019年底，市文化馆账面反映房屋及构筑物等固定资产61.8万元，实际已无产权，且房屋已拆迁；截至2021年5月底，沙洲坝镇政府账面反映房屋及构筑物等固定资产27.63万元，而实际沙洲坝镇政府已无自有产权。

以上两个单位已进行账务调整，核减资产。问题已整改。

二是应列未列固定资产。市司法局2019年11月支付行政指挥调度中心系统平台建设项目95.06万元，未列固定资产核算。

市司法局已进行账务处理，调增固定资产。问题已整改。

三是固定资产清理未报备。市城市发展投资集团有限公司2019年6月账面反映清理小车11万元，未履行报备手续。

原京NG5967小车是驻京办购置车辆，后市政府另调拨一辆商务车在北京使用，因北京新车牌申请困难，将京NG5967车牌转至商务车使用，原京NG5967小车进行报废处置，未报备。市城市发展投资集团有限公司今后在固定资产处置中，将严格按照相关规定履行报备手续。问题已整改。

(十）关于库存商品账实不符问题

市文化旅游开发投资有限公司2019年12月账面反映毛泽东邮票典藏、奋斗幸福金摆件及“红都瑞金”手工金雕摆件等库存商品416.61万元，实际均无库存。

市文化旅游开发投资有限公司已进行账务调整，核减库存商品，问题已整改。

三、政府投资审计情况发现问题的整改情况

政府投资审计问题8项，涉及金额13.63万元，部分整改2项，未整改资金4.49万元，已整改6项，整改资金9.14万元，其中：追缴资金9.14万元。

（一）关于编制预算流于形式问题

瑞金市金龙大道红色记忆培训基地至323国道路段沥青罩面工程等9个工程项目中介编制的预算价大于或等于施工图预算价（施工合同签订按中介编制的预算价下浮6%及以上），没有起到预算审核的作用。

4个责任单位已出台《黄柏乡加强和规范政府投资项目预、结算评审实施细则》、《壬田镇人民政府关于印发加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《叶坪镇加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《象湖镇加强和规范政府投资项目实施细则》等制度，确保今后严格执行。问题已整改。

（二）关于违反基本建设程序问题

一是云石山乡梅坑村中心村移民安置点基础设施建设项目和武阳镇竹杨居委会圩镇安置点基础设施建设项目等2个工程项目无立项批复，未批先建。二是瑞金市金龙大道红色记忆培训基地至323国道路段沥青罩面工程等11个工程项目施工合同签订在前，项目批复在后。三是瑞金市九堡镇珠斗村三角桥梁水毁修复项目和杨梅村杨梅桥梁水毁修复项目等2个工程项目未经勘察直接设计，给项目建设带来安全隐患。

8个责任单位已出台《黄柏乡加强和规范政府投资项目预、结算评审实施细则》、《叶坪镇加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《关于进一步加强和规范统筹整合财政涉农资金使用管理有关事项的通知》（云府字[2021]141号）、《象湖镇加强和规范政府投资项目实施细则》、《武阳镇加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《九堡镇加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《泽覃乡加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《城管局加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》等制度，确保今后严格执行。问题已整改。

（三）关于建设单位乱摊派问题

一是瑞金市九堡镇珠斗村三角桥梁水毁修复项目、杨梅村杨梅桥梁水毁修复项目和坝溪村美食街项目等3个工程项目建设单位将监理费摊派给施工单位承担，使得监理工作失去公正性，丧失监理的职能。二是瑞金市九堡镇坝溪村美食街项目建设单位将设计费用摊派给施工单位承担，增加施工单位偷工减料的风险。

目前，建设单位已通知相关公司办理违规摊派款退回手续。问题正在整改。

（四）关于肢解工程，规避公开招标问题

瑞金市长征大道至红色记忆培训基地路段沥青罩面工程和瑞金市金龙大道红色记忆培训基地至323国道路段沥青罩面工程等2个建设项目，属于“同一地块、同一时段、同一工序”的建设工程招标项目，采取了化整为零、肢解的方式发包，规避了公开招标,而2个工程项目的实际联系人均为同一人。

市交通运输局根据《瑞金市沙洲坝示范镇建设工作调度会议纪要》(2019年第6期）精神实施，因需召开“红博会”，鉴于时间紧，会议确定可分段由多个公司承建。问题已整改。

（五）关于工程无监理问题

叶坪乡山岐至观音石通村公路拓宽提升工程和泽覃乡步权至茶辽道路硬化工程等2个工程项目建设未落实工程监理制。

2个责任单位已出台《叶坪镇加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《泽覃乡加强和规范政府投资项目实施细则的通知》等制度，确保今后严格执行。问题已整改。

（六）关于工程合同未按规定及时审核备案问题

瑞金市2018年度城防路堤结合第一段工程和冈面乡冈面村美丽乡村建设示范点基础设施建设工程等2个工程项目未按照规定在签订施工合同后5个工作日内报市发改委、市公共资源交易中心审核，而是竣工验收后，才送给相关部门审核备案。

2个责任单位已出台《瑞金市红井水利投资经营有限公司加强和规范政府投资项目招标投标及标后管理实施细则的通知》、《冈面乡加强和规范政府投资项目实施细则的通知》等制度，确保今后严格执行。问题已整改。

（七）关于工程未办理工程质量监督手续及施工许可证问题

拔英乡农业技术推广站工程已开工建设，未按照国家有关规定办理工程质量监督手续。

拔英乡政府已出台《拔英乡建设工程报批报建流程实施细则》，严格履行项目报建及工程质量监督手续。问题已整改。

（八）关于多计工程结算价问题。瑞金市长征大道至红色记忆培训基地路段沥青罩面工程等9个工程项目多计工程价款13.63万元。

黄柏乡政府、壬田镇政府、市交通运输局、市城管局等4个业主单位组织实施的5个工程项目多计工程价款共计9.14万元已上缴国库，问题已整改。叶坪镇政府、九堡镇政府等2个业主单位(叶坪镇部分整改)组织实施的3个工程项目多计工程价款共计4.49万元问题未整改到位。

四、国家重大政策措施落实审计发现问题的整改情况

国家重大政策措施落实审计问题15项，涉及金额8505.8万元，正在整改问题2项，未整改资金27.57万元，已整改问题13项，已整改资金8478.23 万元，其中：追缴资金369.52万元，归还原资金渠道6511.45万元，加强管理219.84万元，其他整改资金1377.42万元。

（一）关于我市2020年基本养老保险基金和基本医疗保险基金的筹集使用、运行管理以及政策落实情况的问题

 1.基本养老保险基金方面问题

（1）对机关事业单位拖欠养老保险费问题

截至2020年底，8家机关事业单位因业务人员变动频繁、业务不熟等原因，拖欠机关事业单位养老保险费共计8.71万元，涉及职工24人。

已将拖欠机关事业单位养老保险费8.71万元全面清缴到位。问题已整改。

（2）对待遇审核支付不严谨问题

一是违规向1032名服刑人员或死亡人员等不符合条件人员支付养老保险待遇294.75万元问题。

截至目前，市社会保险服务中心已追回973人273.06万元；剩余59人21.69万元未追回，其中57人20.97万元为城乡居民养老保险死亡冒领人员，1人0.3万元为城乡居民养老保险服刑人员，1人机关事业养老保险服刑人员0.42万元。

二是250人重复享受养老保险待遇68.03万元问题。

截至目前，市社会保险服务中心已追回242人62.15万元（其中2人0.49万元未足额追回），8人5.39万元未追回。

以上两个问题，未追回的主要原因是拒不退回、正在服刑、无法联络等情况，已移交劳动监察部门走司法程序继续追缴。下一步，相关部门将完善信息共享机制，严格待遇审批，强化稽核内控监督，防止类似问题再度发生。问题已部分整改。

2.关于基本医疗保险基金方面问题

（1）重度残疾人未参保问题

2020年，因部分重点人群未及时到相关乡镇医保所申请办理基本医疗保险，我市12名重度残疾人未参加基本医疗保险。

赣州市医疗保障局瑞金分局及时完成12名重度残疾人参加基本医保手续，保障其基本医疗待遇。问题已整改。

（2）重复参加基本医疗保险问题

因工作变动或人员流动引起职工转居民或居民转职工参保，我市有793人跨险种（城镇职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险）参加基本医疗保险。

赣州市医疗保障局瑞金分局已对跨险种参保的对象进行清理，各参保对象在赣州的医保系统中只存在一个相应的档案。问题已整改。

（3）违规支付限制用药问题

2020年1至9月，因赣州市医疗保障局瑞金分局经办人员对文件法规理解有误，赣州市医疗保障局瑞金分局违规向411家定点医疗机构支付114种限制用药费用219.84万元。

赣州市医疗保障局瑞金分局今后将严格按照《国家医保局、人力资源社会保障部关于印发<国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录>的通知》（医保发〔2019〕46号）有关规定执行，加强医疗基金监管，杜绝此类问题再次发生。问题已整改。

（4）定点医疗机构违规收费问题

 2020年，由于未严格执行赣州市医疗服务价格汇编中相关规定的原因，我市有4家定点医疗机构以超标准收费、重复收费、超范围、无适应症检查、只收费不服务等方式违规收取诊疗项目费用14.83万元。

赣州市医疗保障局瑞金分局已于2021年4月对所涉及的4家定点医疗机构分别下发催款通知单，违规收费金额14.83万元已上缴赣州市财政局。问题已整改。

（5）定点医疗机构过度医疗问题

2020年，为了更好享受医保政策，我市3家定点医疗机构通过挂床住院方式将轻症人员住院，导致收取的床位费数量大于该院实际床位费，存在过度医疗情况，涉及医疗费用4.46万元。 

赣州市医疗保障局瑞金分局已于2021年4月对所涉及的3家定点医疗机构分别下发催款通知单，违规金额4.46万元已上缴赣州市财政局。问题已整改。

（6）串换药品套取医保基金问题

    2020年，由于部分药品属非医保目录范围，我市有3家定点药店，涉嫌通过将非医保目录药品串换为医保目录的方式，套取医疗保险统筹基金6.31万元。

    赣州市医疗保障局瑞金分局对套取医疗保险统筹基金6.31万元已上缴赣州市财政局。问题已整改。

（7）审核不严违规支付医保待遇问题

2018年6月，由于审核把关不严等原因，九堡镇中心卫生院对王祥生标注已联网结算的异地就医票据给予重复报销11.45万元。

2021年9月17日，九堡镇中心卫生院将重复报销医保费用11.45万元按原拨付渠道垫付退回,同时市纪委监委对经办人予以记大过处分，对院长、分管领导予以提醒谈话处理。问题已整改。

（二）关于我市2020年保障性安居工程资金投入和使用绩效的问题

 1.挪用保障房项目贷款资金问题

市房产置业有限公司挪用城南保障房项目中国银行股份有限公司瑞金支行贷款资金6500万元用于支付市2018年棚户区改造房屋征收与补偿工作指挥部拆迁款。

市2019年棚户区改造房屋征收与补偿工作总指挥部于2021年9月15日将6500万元退回市房产置业有限公司。问题已整改。

2.未及时竣工，造成多付安置费问题

 市房产置业有限公司组织建设的部分项目存在开工超过3年且超过施工合同约定竣工期限仍未建成，影响拆迁居民及时回迁安置，甚至额外支付逾期过渡安置费的情况，额外支付逾期过渡安置费共计1377.42万元。

市房产置业公司已制定《瑞金市房产置业公司工程项目建设管理制度》(瑞房置司发〔2021〕11号)，今后将严格按制度执行,避免出现额外支付逾期过渡费的情况。问题已整改。

3.公租房分配和管理方面不合规问题

一是有25户收入超标的财政供养人员违规享受保障房。

市住房和城乡建设局通过发放催告书、司法诉讼等方式已整改到位25户，其中已起诉1户、已判决1户、复核保留10户、已退房13户。问题已整改。

二是有26户已入住的保障房申请人或共同申请人在瑞金市城区拥有1套或多套房产等不符合条件的有房人员违规享受保障房。

市住房和城乡建设局通过发放催告书、司法诉讼等方式已整改到位26户，其中因婚姻变更同意保留4户、因人均住房面积小同意保留3户、已起诉2户、已退房17户。问题已整改。

三是有 91户不符合条件的有车人员违规享受保障房。

市住房和城乡建设局通过发放催告书、司法诉讼等方式已整改到位91户，其中复核保留8户、已退房83户。问题已整改。

4.困难群众住房保障方面应保未保问题

一是有11名符合住房保障条件的低保家庭应保未保。

二是有1名符合住房保障条件的分散供养特困人员应保未保。

以上两个问题，市住房和城乡建设局根据《瑞金市推进城镇贫困群众住房解困工作的保障措施(试行）》（瑞城领字〔2020〕16号）精神，都已于2021年2月4日发放租赁补贴。问题已整改。

5.未批先建问题

10个棚改返迁安置房项目和城镇老旧小区改造项目存在未办理工程施工许可证并且已经施工的情况。

2021年4月21日，市房产置业公司制定了《瑞金市房产置业公司工程项目建设管理制度》(瑞房置司发〔2021〕11号)，要求各项目严格按照规定落实开工建设相关程序，确保项目依法依规开工建设。问题已整改。

从上述整改情况来看，大多数单位部门都采取了积极的措施，取得了较好的整改效果。对仍未整改到位的问题，有关部门单位将分类制定整改计划，明确近期和远期整改目标，确保每个整改事项有安排、有举措，拿出真招实招，统筹推动整改工作。下一步，审计局将持续加强对问题整改的跟踪检查，以钉钉子精神推动整改落实，认真研究建立健全审计查出问题整改工作的长效机制，切实推动源头治理。