瑞金市人民政府关于2020年度全市预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府委托，现将2020年度全市预算执行和其他财政收支的审计工作报告如下，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》规定，市审计局对2020年度全市预算执行情况和其他财政收支进行了审计。审计工作紧紧围绕市委、市政府中心工作，切实履行审计监督职责，着力揭示预算编制、预算分配、财政改革和资金使用等方面存在的突出问题，充分发挥审计在完善国家治理和保障国家经济社会健康运行中的监督功能。主要审计了市财政部门具体组织全市预算执行、市直部门和单位预算执行、政府重点投资工程项目和国家重大政策落实情况等内容。现将审计结果报告如下：

一、2020年度全市预算执行情况

（一）一般公共预算执行情况

1.收入预算执行情况

财政总决算报表反映：2020年全市财政总收入完成251282万元，完成预算的97.5%，同比增收5748万元，增长2.3%，其中：税收收入232140万元，完成预算的100.3%，同比增收11728万元，增长5.3%；非税收入19142万元，完成预算的72.5%，同比减收5980万元，下降23.8%。全市一般公共预算收入145379万元，完成预算的99.8%，同比增收5275万元，增长3.8%，其中：税收收入126237万元，完成预算的105.8%，同比增收11255万元，增长9.8%；非税收入19142万元，完成预算的72.5%，同比减收5980万元，下降23.8%。

2.支出预算执行情况

财政总决算报表反映：2020年全市一般公共预算支出639501万元，完成调整预算数的189.7%，同比减支28637万元，下降4.3%。

账面反映全市教育支出148889万元，比上年增长2%；农林水事务支出89044万元，比上年增长40.5%;科学技术支出38701万元，比上年增长18.1%。

3.收支结转情况

财政总决算报表反映：2020年一般公共预算年初结余5139万元，本年收入145379万元，债务转贷收入46371万元，上级补助收入377410万元，调入资金102575万元，本年支出639501万元，上解上级支出22178万元，债务还本支出14673万元，年终结余522万元。

（二）政府性基金预算执行情况

1. 收入预算执行情况

财政总决算报表反映：2020年全市政府性基金收入实际完成数433266万元，完成预算的216.6%，同比增收253447万元，增长140.9%。

2. 支出预算执行情况

财政总决算报表反映：2020年全市本级政府性基金支出实际完成数521672万元，完成调整预算的140.2%，同比增支455574万元，增长689.2%。

3.收支结转情况

财政总决算报表反映：2020年政府性基金上年结余1951万元，本年收入433266万元，上级补助收入33521万元，债务转贷收入143116万元，调入资金2625万元，本年基金支出521672万元，上解上级支出8034万元，调出资金62108万元，债务还本支出16592万元，年终结余6073万元。

（三）社会保险基金预算执行情况

1. 收入预算执行情况

财政总决算报表反映：2020年全市社会保险基金预算收入完成114002万元，完成预算的81.2%，同比增收9118万元，增长8.7%。

说明：企业职工基本养老保险自2020年起由省统筹，相应的决算情况由省自行负责。

2. 支出预算执行情况

财政总决算报表反映：2020年全市社会保险基金预算支出117725万元，完成预算的82.7%。

3.收支结转情况

财政总决算报表反映：2020年社会保险基金上年结余80470万元，本年收入114002万元，本年支出117725万元，年终结余76747万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

2020年全市国有资本经营预算收入完成2370万元，完成预算的139.7%，同比减收2006万元，下降45.8%。国有资本经营预算支出1349万元，完成预算的77.1%，同比增支515万元，增长61.8%。

2020年国有资本经营上年结余52万元，本年收入2370万元，上级补助收入6万元，本年支出1349万元，调出资金1000万元，年终结余79万元。

审计表明：除审计发现的问题外，财政收支基本真实、合法，预算内容更加完整。财政部门逐步加强了对财政收支的管理，采取有效措施加大了对财政结余资金的清理力度；遵守相关财经法规，促进了财政预算执行工作健康规范发展。

二、2020年度审计发现存在的主要问题

（一）对外出借财政资金。

1.2020年市财政根据政府文件，通过市文广新旅局，借款750万元资金给瑞金荣誉酒店，用于支付其员工工资。

2.截至2020年底，非税收入账反映借出的财政资金4271.34万元未归还。

（二）任意调剂科目。2020年，市财政根据年终决算有关考核要求，任意调剂支出科目,直接调减国有土地使用权出让收入安排的支出中征地和拆迁补偿支出功能科目25812.18万元，相应调增国有土地收益基金安排的支出中征地和拆迁补偿支出功能科目24682.18万元、农业土地开发资金安排的支出功能科目1130万元;直接调减政府性基金支出的城乡社区支出中国有土地收益基金支出功能科目60000万元，相应调增一般公共预算支出的教育支出中其他教育支出功能科目42000万元、文化旅游体育与传媒支出中其他文化旅游体育与传媒支出功能科目2000万元、行政运行中其他节能环保支出功能科目16000万元;直接调减一般公共预算支出的农林水支出中其他农林水支出12000万元和其他农业农村支出1600万元、自然资源海洋气象支出中其他自然资源事务支出1000万元，相应调增行政运行中其他节能环保支出功能科目14600万元。

（三）未及时收缴土地出让金。截至2020年12月底，市自然资源局未及时收缴土地出让金92368.68万元，其中：2019年以前成交土地欠缴土地出让金864.87万元、 2020年成交土地欠缴土地出让金91503.81万元。

（四）滞留财政资金。截至2020年底，财政专户滞留以前年度资金300.64万元，其中：财政专项转移支付资金特设专户210.08万元、农业综合开发专户90.56万元。

（五）应缴未缴国库。截至2020年底，市财政未将预算收入缴入国库38951.63万元，其中：非税收入应缴未缴30779.41万元及挂列“其他应付款-政府统筹资金”科目的各部门上缴应纳入国库核算的部分非税收入8105.56万元、财政专项转移支付资金特设专户利息收入未缴国库32.20万元、国有资产处置收入专户应缴未缴国库33.01万元、农业综合开发专户利息未缴国库0.88万元、政府采购专户应缴未缴国库0.57万元。

三、部分市直部门和单位预算执行发现的主要问题

根据《中华人民共和国审计法》规定和审计项目计划安排，结合经济责任审计项目，我局对部分市直单位和部门进行了预算执行情况审计。审计结果表明，市直部门和单位内部控制和财务管理制度正逐步完善，较好地遵守了财经法律法规。但还存在以下问题：

（一）发放奖励性资金或津补贴不规范。一是超范围发放。市行政审批局扶贫常驻人员2019年2月至9月领取机关人员考核奖0.8万元；二是超标准发放资金。叶坪乡人民政府2018年1月多发放半个月精神文明建设奖励2.53万元；市司法局2020年4月超标准发放2017年度长安杯综治奖及科学发展观奖金1.63万元；三是违规发放。叶坪乡人民政府2018年4月以重点工作考核名义发放非重点考核奖6.62万元；四是套取津补贴后重新分配。市城市建设综合执法大队2018年至2020年9月以全队干部职工名义套取急难险重特殊补助津贴240.55万元（0.10万元/人/月），再经会议研究，重新分配，多分配中层以上领导干部21.59万元；市城市建设综合执法大队2020年2月以虚假发放方式套取出让地块遗留问题处理奖励金30.44万元，再按职务高低重新分配26.05万元，剩余4.39万元用于发放禁燃禁放补助、误餐或加班工作餐、开工红包和执法过程受伤人员医药费及慰问金；五是自行制定政策发放资金。市城市建设综合执法大队2018年至2020年以考核名义发放优秀队员奖2.73万元、2018年至2020年9月以会议形式确定信息员，按月发放补助，共发放补助1.29万元。

（二）依托行业资源擅自收费或应收未收。一是擅自收费。市城市建设综合执法大队未报批，擅自将钩机、铲车出租，且未见相关的租赁手续，收入也未开具相关票据，2016年至2018年缴入非税账户16.15万元；二是应收未收租金收入。根据市国有资产经营有限公司相关资产租赁合同，2019年8月至2021年9月应收未收租金收入122.88万元（不含疫情政策性免租164.88万元）。

（三）医疗机构收费不合规。一是重复收费。2017年1月至2019年12月市中医院重复收取护理费、椎管内置管术费、左心功能测定、空调费10.76万元；二是多收取费用。2017年1月至2019年12月市中医院收取住院患者床位费或住院诊查费数量大于住院天数，多收取床位费或住院诊查费2.56万元；三是超标准收费。2017年1月至2019年12月市中医院超标准收取换药费9.94万元；四是自立项目收费。2017年1月至2019年12月市中医院未经收费许可，收取优质病房费1.44万元，以收取实习生教材费名义收取实习生实习费5.45万元。

（四）滞留项目资金。截至2021年5月31日，大柏地乡人民政府滞留项目资金428.65万元；截至2021年5月31日市商务局滞留专项资金29.38万元。

（五）公务用车管理不规范。市城市建设综合执法大队的非定点公车维修厂发票未加盖行政事业单位公务用车异地维修加油登记专用章，且存在先修理后申请的情况，2020年支付公车维修费15.28万元。

（六）虚增收入。市文化旅游开发投资有限公司2019年12月将当月收、当月返的红五星旅游商品开发公司上缴的旅游纪念品收入99万元和销售红井水收入44万元，列入主营业务收入，2019年5月至12月将已列入主营业务收入的财政返拨景区门票收入765.46万元，又列入主营业务收入，以上虚增收入908.46万元。

（七）改变贷款资金用途。市文化旅游开发投资有限公司2019年12月以用于景区维护、旅游纪念品和旅游服务采购、出租车业务运营等日常经营周转需求等支出名义贷款3000万元，实际用于归还工行贷款本金、各银行贷款利息及瑞金宾馆土地规费。

（八）未及时清理注销合伙企业。2016年4月市国有资产经营有限公司与中航信托股份有限公司及深圳市普泰金融配套服务有限公司成立了瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）,2020年4月市国有资产经营有限公司收购了中航信托股份有限公司在瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）的全部股权,截至审计日（2020年9月），深圳市普泰金融配套服务有限公司一直未履行认缴出资义务且无出资意愿，瑞金市鑫玖投资管理中心（有限合伙）的现状与合伙企业的企业组织形式不符合，市国有资产经营有限公司未予以及时清算注销。

（九）固定资产管理不规范。一是无资产未及时清理。截至2019年底，瑞金市文化馆账面反映房屋及构筑物等固定资产61.8万元，实际已无产权，且房屋已拆迁；截至2021年5月底，沙洲坝镇人民政府账面反映房屋及构筑物等固定资产27.63万元，而实际沙洲坝镇已无自有产权；二是应列未列固定资产。市司法局2019年11月支付行政指挥调度中心系统平台建设项目95.06万元，未列固定资产核算；三是固定资产清理未报备。市城市发展投资集团有限公司2019年6月账面反映清理小车11万元，未履行报备手续。

(十）库存商品账实不符。市文化旅游开发投资有限公司2019年12月账面反映毛泽东邮票典藏、奋斗幸福金摆件及“红都瑞金”手工金雕摆件等库存商品416.61万元，实际均无库存。

四、政府投资审计情况

2020年根据上级审计机关和市政府文件要求，市审计局不再负责工程结算审计工作，进入投资审计三个转变阶段（从数量规模向质量效益转变、从单一工程造价审计向全面投资审计转变、从传统投资审计向现代投资审计转变），对瑞金市2018年统筹整合资金推进高标准农田建设项目一标段、二标段、三标段等3个工程项目竣工结算审核进行了审计监督，对2020年1月至2021年5月财政委托中介机构已出具评审报告的50万以上400万以下70个非招标项目工程建设管理情况进行了检查。审计发现的主要问题有：

（一）编制预算流于形式。瑞金市金龙大道红色记忆培训基地至323国道路段沥青罩面工程等9个工程项目中介编制的预算价大于或等于施工图预算价（施工合同签订按中介编制的预算价下浮6%及以上），没有起到预算审核的作用。

（二）违反基本建设程序。一是云石山乡梅坑村中心村移民安置点基础设施建设项目和武阳镇竹杨居委会圩镇安置点基础设施建设项目等2个工程项目无立项批复，未批先建；二是瑞金市金龙大道红色记忆培训基地至323国道路段沥青罩面工程等11个工程项目施工合同签订在前，项目批复在后；三是瑞金市九堡镇珠斗村三角桥梁水毁修复项目和杨梅村杨梅桥梁水毁修复项目等2个工程项目未经勘察直接设计，给项目建设带来安全隐患。

（三）建设单位乱摊派。一是瑞金市九堡镇珠斗村三角桥梁水毁修复项目、杨梅村杨梅桥梁水毁修复项目和坝溪村美食街项目等3个工程项目建设单位将监理费摊派给施工单位承担，使得监理工作失去公正性，丧失监理的职能；二是瑞金市九堡镇坝溪村美食街项目建设单位将设计费用摊派给施工单位承担，增加施工单位偷工减料的风险。

（四）肢解工程，规避公开招标。瑞金市长征大道至红色记忆培训基地路段沥青罩面工程和瑞金市金龙大道红色记忆培训基地至323国道路段沥青罩面工程等2个建设项目，属于“同一地块、同一时段、同一工序”的建设工程招标项目，采取了化整为零、肢解的方式发包，规避了公开招标,而2个工程项目的实际联系人均为同一人。

（五）工程无监理。叶坪乡山岐至观音石通村公路拓宽提升工程和泽覃乡步权至茶辽道路硬化工程等2个工程项目建设未落实工程监理制。

（六）工程合同未按规定及时审核备案。瑞金市2018年度城防路堤结合第一段工程和冈面乡冈面村美丽乡村建设示范点基础设施建设工程等2个工程项目未按照规定在签订施工合同后5个工作日内报市发改委、市公共资源交易中心审核，而是竣工验收后，才送给相关部门审核备案。

（七）工程未办理工程质量监督手续及施工许可证。拔英乡农业技术推广站工程已开工建设，未按照国家有关规定办理工程质量监督手续。

（八）多计工程结算价。瑞金市长征大道至红色记忆培训基地路段沥青罩面工程等9个工程项目多计工程价款13.63万元。

五、国家重大政策措施落实审计情况

（一）关于我市2020年基本养老保险基金和基本医疗保险基金的筹集使用、运行管理以及政策落实情况的审计

为全面摸清社会保险基金收入、支出、结余规模，揭示基金筹集使用管理和相关政策制度执行中的突出问题和风险隐患，促进社会保险基金高效运行，推动重大改革措施贯彻实施，对瑞金市2020年基本养老保险（含企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险）基金和基本医疗保险（含城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、生育保险）基金的筹集使用、运行管理以及政策落实情况进行了审计。发现的主要问题有：

1.关于基本养老保险基金方面

（1）机关事业单位拖欠养老保险费。截至2020年底，8家机关事业单位因业务人员变动频繁、业务不熟等原因，拖欠机关事业单位养老保险费共计8.71万元，涉及职工24人。

（2）待遇审核支付不严谨。一是违规向1032名服刑人员或死亡人员等不符合条件人员支付养老保险待遇294.75万元。二是有250人重复享受养老保险待遇68.03万元。

2.关于基本医疗保险基金方面

（1）重度残疾人未参保。2020年，因部分重点人群未及时到医保所申请办理基本医疗保险，我市12名重度残疾人未参加基本医疗保险。

（2）重复参加基本医疗保险。因工作变动或人员流动引起职工转居民或居民转职工参保，我市有793人跨险种（城镇职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险）参加基本医疗保险，其中2018年178人、2019年502人、2020年113人。

（3）违规支付限制用药。2020年1至9月，因经办人员对文件法规理解有误，瑞金市医疗保障局违规向411家定点医疗机构支付114种限制用药费用219.84万元。

（4）定点医疗机构违规收费。2020年，由于未严格执行赣州市医疗服务价格汇编中相关规定，我市有4家定点医疗机构以超标准收费、重复收费、超范围、无适应症检查、只收费不服务等方式违规收取诊疗项目费用14.83万元。

（5）定点医疗机构过度医疗。2020年，我市3家定点医疗机构通过挂床住院方式将轻症人员住院，导致收取的床位费数量大于该院实际床位费，存在过度医疗情况，涉及医疗费用4.46万元。

（6）串换药品套取医保基金。2020年，我市有3家定点药店，涉嫌通过将非医保目录药品串换为医保目录的方式，套取医疗保险统筹基金6.31万元。

（7）审核不严违规支付医保待遇。2018年6月，由于审核把关不严，瑞金市九堡镇中心卫生院对王祥生标注已联网结算的异地就医票据给予重复报销11.45万元。

（二）关于我市2020年保障性安居工程资金投入和使用绩效的审计

2020年，我市实际完成棚改开工任务4000套，基本建成1246套，发放租赁补贴206户，筹集和安排保障性安居工程资金48423.58万元。发现的主要问题有：

1.挪用保障房项目贷款资金。瑞金市房产置业有限公司挪用城南保障房项目中国银行股份有限公司瑞金支行贷款资金6500万元用于支付瑞金市2018年棚户区改造房屋征收与补偿工作指挥部拆迁款。

2.未及时竣工，造成多付安置费。瑞金市房产置业有限公司组织建设的部分项目存在开工超过3年且超过施工合同约定竣工期限仍未建成，影响拆迁居民及时回迁安置，甚至额外支付逾期过渡安置费的情况，额外支付逾期过渡安置费共计1377.42万元。

3.公租房分配和管理方面不合规。一是有25户收入超标的财政供养人员违规享受保障房；二是有26户已入住的保障房申请人或共同申请人在瑞金市城区拥有1套或多套房产等不符合条件的有房人员违规享受保障房；三是有 91户不符合条件的有车人员违规享受保障房。

4.困难群众住房保障方面应保未保。一是有11名符合住房保障条件的低保家庭应保未保；二是有1名符合住房保障条件的分散供养特困人员应保未保。

5.未批先建。10个棚改返迁安置房项目和城镇老旧小区改造项目存在未办理工程施工许可证并且已经施工的情况。

六、加强市本级预算执行和其他财政收支管理的意见和建议

（一）强化预算编制。财政部门要进一步提高预算编制的科学性和完整性，细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调。加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调，加快预算资金的拨付进度，提高预算执行资金的到位率，以确保财政资金发挥更大的经济效益和社会效益。

（二）严格预算执行。按照先有预算、后有支出、无预算不支出的原则，完善预算管理制度，规范政府收支行为；强化预算监督，落实预算执行责任，确保执行到位；规范预算调整行为，明确规定预算调整行为，保证财政预算执行工作健康规范发展。

（三）提高预算执行率。加快推进项目实施进度，加强各相关部门沟通协调，规范项目实施程序，及时跟踪项目资金使用情况，尽快形成实际支出，避免资金结存闲置，提高资金的使用效果，充分发挥资金应有的经济效益和社会效益。

（四）加强财政资金管理。严格执行财经纪律，确保预算收入足额缴库，预算收支真实合法。加强对专项资金使用单位、部门的资金监管，避免挤占、挪用、截留、不规范调剂等行为,充分发挥资金使用效益。采取有效措施加大对财政专项资金清理力度，严格财政专项的资金管理，确保财政资金安全。

（五）规范高效实施项目。强化财政资金基建投资项目前期工作，严把可行性研究、概算编制审查等关口，为投资决策提供可靠依据。加强审核结算，强化审计监督，相关各行业主管部门加强监管和指导，工程建设严格按照相关文件执行，提高财政建设资金管理水平和使用效益。