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关于瑞金市2019年度市本级预算执行和其他财政财务收支的审计结果工作报告

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  关于瑞金市2019年度市本级预算执行和 其他财政 财务 收支的审计 结果 工作 报告

--2020年8月  31日在市六届人大常委会第   25次会议上

市审计局局长  邹洁

主任、各位副主任、各位委员:

受市人民政府委托,现将2019年度市本级预算执行和其他财政财务收支的审计结果工作报告如下,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》规定,市审计局对2019年度市本级预算执行情况和其他财政财务收支进行了审计。审计工作紧紧围绕市委、市政府中心工作,切实履行审计监督职责,着力揭示预算编制、预算分配、财政改革和资金使用等方面存在的突出问题,充分发挥审计在完善国家治理和保障国家经济社会健康运行中的监督功能。主要审计了市财政部门具体组织市本级预算执行、市直部门和单位预算执行、政府重点投资工程项目、国家重大政策落实情况和财政存量资金等内容。现将审计结果报告如下:

一、2019年度市本级预算执行情况

(一)一般公共预算执行情况

1.收入预算执行情况

财政决算报表反映:2019年全市财政总收入完成245534万元,完成预算的100.6%,其中:税收收入220412万元,完成预算的100%;非税收入25122万元,完成预算的106%。全市一般公共预算收入140104万元,完成预算的100.1%。其中:税收收入114982万元,完成预算的98.9%;非税收入25122万元,完成预算的106%。

2019年度全市一般公共预算收入主要项目预算决算情况表

 

 

单位:万元

序号

预算科目

预算数

决算数

占预算(%)

1

  增值税

57389

59819

104.2

2

  企业所得税

13811

13938

100.9

3

  个人所得税

1920

1203

62.7

4

  资源税

1800

1536

85.3

5

  城市维护建设税

10500

9818

93.5

6

  房产税

1800

1486

82.6

7

  印花税

1730

1601

92.5

8

  城镇土地使用税

1900

1399

73.6

9

  土地增值税

12100

8887

73.4

10

  车船税

900

831

92.3

11

  契税

11100

13459

121.3

12

  烟叶税

800

706

88.3

13

  环境保护税

480

279

58.1

14

  其他税收收入

 

20

 

15

  专项收入

4700

4901

104.3

16

  行政事业性收费收入

3300

4691

142.2

17

  罚没收入

7700

10217

132.7

18

  国有资源(资产)有偿使用收入

7000

3463

49.5

19

  政府住房基金收入

1000

1850

185.0

一般公共预算收入合计

139930

140104

100.1

 

2.支出预算执行情况

财政决算报表反映:2019年全市一般公共预算支出668138万元,完成调整预算数的191.2%,同比增支117015万元,增长21.2%。

 

 

2019年度全市一般公共预算支出主要项目预算决算情况表

                                                                   单位:万元

序号

科目名称

调整后预算数

决算报表数

占预算比(%)

1

一般公共服务支出

32453

43148

133.0

2

公共安全支出

15658

17780

113.6

3

教育支出

74673

145909

195.4

4

科学技术支出

494

32771

6633.8

5

文化旅游体育与传媒支出

16453

5588

34.0

6

社会保障和就业支出

59337

88844

149.7

7

卫生健康支出

57722

79254

137.3

8

节能环保支出

1196

44048

3682.9

9

城乡社区支出

19644

115268

586.8

10

农林水支出

24486

63390

258.9

11

交通运输支出

7696

7720

100.3

12

资源勘探信息等支出

11405

3128

27.4

13

商业服务业等支出

371

973

262.3

14

金融支出

0

1065

 

15

自然资源海洋气象等支出

1960

2359

120.4

16

住房保障支出

13289

7312

55.0

17

粮油物资储备支出

1015

755

74.4

18

灾害防治及应急管理支出

2405

3669

152.6

19

预备费

3990

0

0.0

20

其他支出(类)

11

11

100.0

21

债务付息支出

5153

5115

99.3

22

债务发行费用支出

 

31

 

一般公共预算支出合计

349411

668138

191.2

账面反映全市教育支出145909万元,比上年增长12.5%;农林水事务支出63390万元,比上年增长13.6%;科技支出32771万元,比上年增长69.1%。

3.收支结转情况

财政决算报表反映:2019年一般公共预算年初结余4301万元,本年收入140104万元,债务(转贷)收入28393万元,上级补助收入320218万元,调入资金191500万元,本年支出668138万元,上解上级支出7713万元,债务还本支出3352万元,补充预算稳定调节基金174万元,年终结余5139万元。

(二)政府性基金预算执行情况

1.收入预算执行情况

财政决算报表反映:2019年全市政府性基金收入实际完成数179819万元,完成预算的71.9%,同比增收44402万元,增长32.8%。

2019年度全市政府性基金收入主要项目预算决算情况表

 

 

 

 

 

 

单位:万元

序号

科目名称

预算数

决算
报表数

占预算(%)

上年

决算数

同比增长

增长率(%)

1

国有土地收益基金收入

12500

9356

74.8

7160

2196

30.7

2

农业土地开发资金收入

717

774

107.9

559

215

38.5

3

国有土地使用权出让收入

234983

166516

70.9

124002

42514

34.3

4

彩票公益金收入

 

774

 

1087

-313

-28.8

5

城市基础设施配套费收入

1800

1202

66.8

1630

-428

-26.3

6

污水处理费收入

 

1197

 

979

218

22.3

政府性基金预算收入合计

250000

179819

71.9

135417

44402

32.8

 

2.支出预算执行情况

财政决算报表反映:2019年全市本级政府性基金支出实际完成数66098万元,完成调整预算的22.7%,同比减支52009万元,下降44%。

 

 

2019年度全市政府性基金支出主要项目预算决算情况表

 

 

 

单位:万元

序号

科目名称

预算数

决算
报表数

占预算(%)

上年

决算数

同比增长

增长率
(%)

 

1

文化旅游体育
与传媒支出

9

320

3555.6

42

278

661.9

 

2

社会保障和就业支出

713

939

131.7

1265

-326

-25.8

 

3

商业服务

23

0

0.0

 

0

 

 

4

城乡社区支出

259180

49118

19.0

108512

-59394

-54.7

 

5

农林水支出

 

0

 

40

-40

-100.0

 

6

交通运输支出

 

0

 

214

-214

-100.0

 

7

其他支出

25795

9495

36.8

3932

5563

141.5

 

8

债务付息支出

5784

6173

106.7

4053

2120

52.3

 

9

债务发行费用支出

 

53

 

49

4

8.2

 

政府性基金预算支出合计

291504

66098

22.7

118107

-52009

-44.0

 

3.收支结转情况

财政决算报表反映:2019年政府性基金上年结余1698万元,本年收入179819万元,上级补助收入5323万元,债务(转贷)收入47271万元,本年基金支出66098万元,上解上级支出3169万元,调出资金154900万元,债务还本支出7993万元,年终结余1951万元。

(三)社会保险基金预算执行情况

1.收入预算执行情况

财政决算报表反映:2019年全市社会保险基金预算收入完成142136万元,完成预算的100.5%,其中:保险费收入85723万元,完成预算的104%;财政补贴收入46589万元,完成预算的87.5%;利息及其他收入1954万元,完成预算的65.9%;转移收入2085万元,完成预算的134.6%;上级补助收入5785万元,完成预算的445%。

 

2019年度全市社会保险基金收入主要项目预算决算情况表

 

                                                      单位:万元

序号

预算科目

预算数

决算报表数

占预算(%)

1

企业职工基本养老保险基金

40088

35894

89.5

2

城乡居民基本养老保险基金

15784

15352

97.3

3

机关事业单位基本养老保险基金

19980

23627

118.3

4

职工基本医疗保险基金

11650

11962

102.7

5

城乡居民基本医疗保险基金

51983

53398

102.7

6

工伤保险基金

1053

889

84.4

7

失业保险基金

445

545

122.5

8

生育保险基金

483

469

97.1

社会保险基金收入合计

141466

142136

100.5

2.支出预算执行情况

财政决算报表反映:2019年全市社会保险基金预算支出140443万元,完成预算的103.5%。

2019年度全市社会保险基金收入主要项目预算决算情况表

 

                                                             单位:万元

序号

预算科目

预算数

决算报表数

占预算(%)

1

企业职工基本养老保险基金

43581

42000

96.4

2

城乡居民基本养老保险基金

10059

10116

100.6

3

机关事业单位基本养老保险基金

23074

23545

102.0

4

职工基本医疗保险基金

9603

9991

104.0

5

城乡居民基本医疗保险基金

48286

53693

111.2

6

工伤保险基金

623

610

97.9

7

失业保险基金

108

268

248.1

8

生育保险基金

307

220

71.7

社会保险基金支出合计

135641

140443

103.5

3.收支结转情况

财政决算报表反映:2019年社会保险基金年初结余144860万元,本年收入142136万元,本年支出140443万元,上解支出3603万元,年终结余142950万元。

(四)国有资本经营预算执行情况

2019年全市国有资本经营预算收入完成4376万元,完成预算的210.3%。国有资本经营预算支出834万元,完成预算的38.1%。

2019年度全市国有资本经营预算收支决算录入表

 

 

 

 

单位:万元

序号

预算科目

预算数

决算数

占预算(%)

1

利润收入

269

44

16.4

2

 股利、股息收入

159

0

 

3

其他国有资本经营预算收入

1653

4332

262.1

国有资本经营预算收入小计

2081

4376

210.3

1

其他国有资本经营预算支出

2191

834

38.1

国有资本经营预算支出小计

2191

834

38.1

2019年国有资本经营上年结余110万元,本年收入4376万元,本年支出834万元,调出资金3600万元,年终结余52万元。

审计表明:除审计发现的问题外,财政收支基本真实、合法,预算内容更加完整。财政部门逐步加强了对财政收支的管理,采取有效措施加大了对财政结余资金的清理力度。遵守了相关财经法规,促进了财政预算执行工作健康规范发展。

二、2019年度市本级预算执行和其他财政收支存在的主要问题

1.应收未收土地出让收入。

截至2019年底,应收未收2019年度及以前年度拍卖土地出让收入27497.73万元,其中:2019年以前16451.80万元,2019年11045.93万元。

2.应缴未缴预算收入。

截至2019年底,市财政未将预算收入及各专户利息15564.48万元缴入国库,其中:①非税收入应缴未缴国库7348.05万元(政府性基金收入1661.02万元、专项收入177.97万元、行政事业性收费收入3176.29万元、罚没收入2332.77万元);②财政专户结存未缴库利息361万元(财政专项转移支付资金特设专户账46万元、非税收入315万元);③非税收入账中将各部门上缴的非税收入7364.29万元挂列“其他应付款-政府统筹资金”科目;④收入471.84万元未上缴国库,其中:土地竞买保证金土地价款170万元、购公共租赁住房全产权款106.51万元、房改收入195.33万元;⑤国有资产处置专户2019年未缴库19.3万元。

3.出借财政资金。

非税收入账反映,在2019年度借给瑞金市盛典文化旅游发展有限公司1580万元,资金拨付市文广新旅局;借给瑞金市文化旅游开发投资有限公司84.97万元。该2笔资金截至审计日仍未归还。

4.向非预算单位拨款。

市财政通过国库向九江银行、光大村镇银行等14个非预算单位拨款553.77万元。

5.滞留专项资金。

截至2019年末,专项转移支付资金特设专户账滞留2016年至2017年度专项转移支付资金5482.52万元。

6.未严格按规定时间办理预算调整。

2019年市财政未按年初本级人大会批准的预算,拨付款项66619万元,其中:一般公共预算支出25042万元(用于教育2000万元、文化旅游体育与传媒9857万元、城乡社区7185万元、交通运输6000万元)、政府性基金支出41577万元(用于城乡社区支出18542万元、其他支出23035万元),上述所列事项上报于2019年12月26日市六届人大常委会第20次会议上的预算调整方案中。

7.超预算拨款。

2019年未履行预算追加审批程序,以政府抄告单形式追加预算拨款11222万元,如市行政审批局年初人大批复预算986.09万元,2019年以政府抄告单形式追加预算9笔746.18万元,超预算拨付75.67%。

三、部分市直部门和单位预算执行发现的主要问题

根据《中华人民共和国审计法》规定和审计项目计划安排,结合经济责任审计项目,我局对部分市直单位和部门进行了预算执行情况审计。审计结果表明,市直部门和单位内部控制和财务管理制度正逐步完善,较好地遵守了财经法律法规。但还存在以下问题:

1.专项资金使用不合规。

一是挤占专项资金。2018年7月市二中在高中专项资金中列支校园文化制作费、零星修缮费、印刷费等项目23.66万元。二是滞留专项资金。截至2019年9月,市金融办滞留金融机构重点工作先进表彰奖励金133.67万元(其中:滞留两年以上资金59.75万元);截至2018年底,市一中滞留2016年基层教育专项资金267.03万元。三是闲置未用形成结余。截至2019年底,市农开办闲置未用2016年前农业综合开发项目资金,形成结余,涉及942.27万元(其中:已实施项目资金结余378.99万元,未实施项目资金结余563.28万元)。

2.违规发放加班工资及津补贴。

2015年至2017年市一中违规发放加班费、值日津贴、暑期降温费22.44万元;2016年7月至2018年2月市二中以发放奖励性工资名义套取资金8.86万元,用于发放校级班子成员行政津贴及加班工资。

3.违规收费,形成“小金库”。

2016年至2018年市一中违规收取费用1811.44万元,其中:补课费1774.67万元(截至2018年9月结余32.74万元)、高考文具费3万元、为弥补高三后期开支,补收学生费用16.18万元、“搭车收费”(收取考试报名费时同时收取照相费、资料费)17.59万元; 2015年9月至2018年8月市二中违规收取补课费1180.83万元(支出1158.48万元,结余22.35万元),以上资金账外列收列支,形成“小金库”。

4.收入和代收费未入账核算。

2016年至2018年市一中收取的租金、水电费、超市经营押金等收入和学业考试费、校服费、保险费等代收费未入账核算,涉及2767.17万元。

5.医疗机构收费不合规。

一是重复收费。2017年7月至2019年8月市妇幼保健院、市人民医院等2所医疗机构重复收取一次性床单、一次性中单、一次性注射器等耗材102.25万元(其中:市妇幼保健院53.09万元、市人民医院49.16万元);2016年1月至2019年8月,市人民医院重复收取住院患者体检费1.15万元。二是多收取费用。2016年11月至2019年8月市妇幼保健院收取住院患者床位费数量大于住院天数,涉及多收取床位费8.49万元和住院诊查费费8.47万元;2016年1月至2019年8月市人民医院住院患者收取的住院诊查费数量大于住院天数,涉及50.36万元;2017年7月1日至2019年8月31日市人民医院每日收到的住院诊查费数量大于该院实有床位数量,涉及37.75万元。三是超标准收费。2017年11月至2019年8月市妇幼保健院存在收取的母婴同室婴儿床价格超过母亲病床基价50%的现象,涉及28.18万元。四是自立项目收费。未经收费许可,2017年7月至2017年11月市妇幼保健院收取早期干预治疗费9.31万元;2017年7月1日至2019年8月31日市人民医院收取住院患者半日床位费2.97万元。五是非收费时期收取空调费。2016年1月至2019年8月,市人民医院存在非收费时期收取空调费16.2万元(其中:5-9月收取空调取暖费3.07万元,1-4月和10-12月收取空调降温费13.13万元)。

6.少缴或漏缴残疾人就业保障金。

市妇幼保健院、市人民医院、市公安局等10个市直单位少缴或漏缴2015年至2017年度残疾人就业保障金147.73万元。

7.滞留税金。

截止2018年12月,市一中滞留代扣代缴个人所得税33.49万元,市二中滞留利息税36.51万元。

8.收入未进行纳税申报。

2016年至2018年市一中收取超市、食堂等场地租金、会务费、文印室承包费等收入230.98万元,未进行纳税申报。

四、政府投资审计情况

2019年政府投资审计工作分两部分,前4个月市审计局继续委托中介机构对工程项目竣工结算审计,20万元以上项目竣工结算436个,送审金额109242.9万元,审定金额94019.9万元,核减金额15223万元,核减率13.9%,为政府节约了大量资金,避免了国家建设资金的损失浪费,提高了政府的投资效率;从5月1日起,根据上级审计机关和市政府文件要求,市审计局不再负责工程结算审计工作,进入投资审计三个转变阶段(从数量规模向质量效益转变、从单一工程造价审计向全面投资审计转变、从传统投资审计向现代投资审计转变),对在建项目瑞金市妇幼保健院迁建工程开展了全面审计监督,对瑞金市第二中学运动场附属及教学楼(龙凤楼)改造工程、瑞金至泽覃村公路客运网络化改造工程、江西瑞金经济开发区截污管(一期)工程等3个工程项目竣工结算进行了审计监督,收缴了多计的工程价款113.48万元。

审计发现的主要问题:一是先建后批,主要表现为:原设计深度不够或设计缺陷,需设计变更,但未按市政府相关文件要求先批准后实施,而是先设计变更并实施后(或正在实施)才通过会议确认;二是工程增量签证不及时,主要表现为:增量项目实施完成后,签证不及时,有的拖延几个月甚至半年以上,如:金恒大厦开发项目、城东农产品批发市场工程。

五、国家重大政策措施落实审计情况

(一)关于我市2016年至2017年度易地移民搬迁扶贫专项资金管理使用情况的审计

20203月,市审计局对我市2016年至2017年度易地移民搬迁扶贫专项资金管理使用情况进行了审计。该专项资金来源主要是中央、省级补助资金和贷款融资资金,截至2020年6月12日,我市易地移民搬迁资金共筹集28875万元,支出28038.65万元,结余836.35万元。计划搬迁人数5000人,实际安置1434户5000人。发现的主要问题有:

一是违规改变融资资金管理主体。我市投融资主体为市房产置业公司,2019年3月根据政府抄告单,将贷款融资结余资金4398.38万元拨付到瑞金市精准扶贫攻坚战领导小组办公室账户,改变了融资资金管理主体。

二是滞留易地移民资金。壬田镇、九堡镇、武阳镇、泽覃乡、谢坊镇等5个乡镇滞留易地移民结余资金78.72万元。

三是结余资金未归还原渠道。黄柏乡、瑞林镇、冈面乡、云石山乡等4个乡镇将结余资金76.36万元缴存到市财政局整合资金账户,未及时归还原资金渠道。

(二)关于我市2018年至2019年农村人居环境整治资金的管理使用情况的审计

为进一步规范农村人居环境整治资金管理使用,提升扶贫资金使用效益,市审计局于2020年3月,对我市2018年至2019年农村人居环境整治资金的管理使用情况进行了审计。2018年至2019年我市财政投入农村人居环境整治资金61939.95万元,拨付30234.48万元,结余31705.47万元。通过调查,发现的主要问题有:

一是滞留项目资金。截至2020年6月,市财政、单位、企业、乡镇滞留项目资金33941.43万元(其中:市财政31705.47万元、单位687.54万元、企业98.32万元、乡镇1450.1万元)。

二是挤占挪用专项资金。象湖镇、泽覃乡、大柏地乡、丁陂乡、黄柏乡、瑞林镇、万田乡等7个乡镇挤占农村生活垃圾专项治理经费8.98万元,主要用于公路土方工程款、购置电动三轮车、广告制作、拆除钢棚等项目;黄柏乡挪用鲍坊村美丽乡村建设试点项目资金30万元,用于支付该村新建农家乐进度款。

三是截留项目资金。丁陂乡、九堡镇、冈面乡等3个乡镇截留保洁员工资6.54万元;武阳镇截留2013年、2015年和2017年增减挂拆除补偿结余资金20.14万元。

六、财政存量资金审计情况

为准确反映截至2019年底财政存量资金总体规模、结存形态、变动趋势及其统筹使用情况,重点对市财政局进行了审计,并延伸审计了4个乡镇和24家使用中央和省级专项转移支付资金的预算单位、项目单位和政府债券资金使用单位。发现以下问题:

一是预算管理方面。截至2019年底,纳入本级预算中的财政资金8362万元未分配拨付,非税收入7348万元未及时缴入国库,部分政府债券资金结存项目单位未及时使用,债券资金效益未充分发挥。

二是盘活财政存量资金政策执行方面。截至2019年底,盘活财政存量资金相关制度执行不到位,未按规定跟踪监控本市财政存量资金情况,建立财政存量资金定期报告制度,未出台财政存量资金相关制度文件或管理办法,建立盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩机制;财政专户存量资金盘活不到位,存量资金6956万元未进行盘活;财政资金2568.34万元统筹后未及时使用。

财政资金存放和管理方面。未按规定清理财政借垫款,有部分政府出借资金,因企业破产等原因导致无法收回,形成损失。截至2019年底,市财政各类借垫款结存金额77116万元,其中:账龄3年以上未清理挂账32610.67万元,基本上无法收回

四是财政资金绩效方面。绩效评价不够规范。2019年市财政组织120家预算单位(项目单位)对2018年部门项目预算支出绩效进行自评,自评中有的投资专项未严格设定目标、有的将量化指标自行变更为不可量化指标、有的自评内容不完整、有的缺少二三级指标的详细得分、有的未开展满意度调查,部门自评审核意见均为优秀。市财政对2个部门及7个项目委托中介进行绩效审核评价,出具的绩效评价报告和部门自评情况基本一致,绩效评价结果未能客观反映项目绩效存在的问题和不足。②绩效评价结果运用不充分。预算部门未在规定的期限内公开项目绩效评价信息,财政部门在年度预算调整及专项资金分配时,也未将绩效评价结果作为参考依据。

七、加强市本级预算执行和其他财政收支管理的意见和建议

(一)强化预算编制财政部门要进一步提高预算编制的科学性和完整性,细化预算编制,强化预算编制和预算执行的统筹协调。加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调,加快预算资金的拨付进度,将预算执行结果作为编制预算的重要参考依据。盘活财政存量资金,加大结余结转资金的清理力度,避免资金沉淀,充分发挥财政资金效益。

(二)严格预算执行。按照先有预算、后有支出、无预算不支出的原则,完善预算管理制度,规范政府收支行为;要强化预算监督,落实预算执行责任,确保执行到位;规范预算调整行为,明确规定预算调整行为,保证财政预算执行工作健康规范发展。

(三)提高预算执行率。加快推进项目实施进度,加强各相关部门沟通协调,规范项目实施程序,及时跟踪项目资金使用情况,尽快形成实际支出,避免资金结存闲置,提高资金的使用效果,充分发挥资金的预期效益。

(四)推进预算绩效。进一步优化工作机制,突出绩效导向,细化工作流程,加强督促指导,统筹规划预算绩效评价工作,压实部门主体责任,加强过程控制,对绩效目标实现程度和预算执行决定实行“双监控”,提高预算绩效信息的透明度,切实把控评价质量,将绩效评价结果作为预算安排、政策完善和加强管理的重要依据,切实提高财政资金使用效益。

(五)加强财政资金管理。严格执行财经纪律,确保预算收入足额缴库,预算收支真实合法。加强对专项资金使用单位、部门的资金监管,避免挤占、挪用、截留、不规范调剂等行为,充分发挥资金使用效益。采取有效措施加大对财政专项资金清理力度,严格财政专项的资金管理,确保财政资金安全。

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